浙江省人民政府辦公廳文件

浙政辦發(fā)【2010】137號

各市、縣(市、區)人民政府，省政府直屬各單位：
　　省財政廳《關(guān)于加快發(fā)展我省注冊會(huì )計師行業(yè)的意見(jiàn)》已經(jīng)省政府同意，現轉發(fā)給你們，請認真貫徹執行。
　　二○一○年十月二十三日
　　關(guān)于加快發(fā)展我省注冊會(huì )計師行業(yè)的意見(jiàn)
　　省財政廳
　　為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會(huì )計師行業(yè)若干意見(jiàn)的通知》(國辦發(fā)〔2009〕56號)精神，加快發(fā)展我省注冊會(huì )計師行業(yè)，現提出如下意見(jiàn)：
　　一、充分認識加快發(fā)展注冊會(huì )計師行業(yè)的重要意義
　　注冊會(huì )計師行業(yè)是指運用專(zhuān)業(yè)特長(cháng)，對國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位和其他組織的會(huì )計信息進(jìn)行鑒證，并提供會(huì )計、稅務(wù)、管理咨詢(xún)等商務(wù)服務(wù)的中介行業(yè)。加快發(fā)展注冊會(huì )計師行業(yè)，對于建立和完善社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制，促進(jìn)我省經(jīng)濟社會(huì )持續健康發(fā)展，提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量，保障經(jīng)濟信息安全，維護市場(chǎng)經(jīng)濟秩序和社會(huì )公眾利益，具有十分重要的意義。
　　改革開(kāi)放以來(lái)，我省注冊會(huì )計師行業(yè)經(jīng)過(guò)恢復重建和不斷發(fā)展，取得了顯著(zhù)成績(jì)，已經(jīng)成為促進(jìn)全省經(jīng)濟社會(huì )健康發(fā)展不可或缺的重要力量。目前，全省有會(huì )計師事務(wù)所360多家，執業(yè)注冊會(huì )計師4100余人，從業(yè)人員1萬(wàn)余人，年業(yè)務(wù)收入超過(guò)18億元。注冊會(huì )計師執業(yè)范圍和服務(wù)對象日益拓展，執業(yè)能力和行業(yè)監管水平穩步提高，社會(huì )影響力日益擴大。但是，由于起步較晚、基礎薄弱等原因，我省會(huì )計師事務(wù)所總體規模不大、競爭力不強、高端人才不多、執業(yè)范圍局限在傳統的審計領(lǐng)域，注冊會(huì )計師行業(yè)的整體水平與全省經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展要求和國內外會(huì )計行業(yè)發(fā)展水平還有一定差距。
　　隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的不斷完善，以及國家對注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展的日益重視，注冊會(huì )計師行業(yè)將迎來(lái)前所未有的發(fā)展機遇。各地、各有關(guān)部門(mén)要進(jìn)一步提高認識，抓住機遇，加強領(lǐng)導，密切配合，落實(shí)責任，采取切實(shí)有效的措施，充分發(fā)揮注冊會(huì )計師行業(yè)在經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展方面的服務(wù)職能，引導和促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展。
　　二、加快發(fā)展注冊會(huì )計師行業(yè)的指導思想和主要目標
　　(一)指導思想。以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，全面總結行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗，針對影響和制約行業(yè)科學(xué)發(fā)展的突出問(wèn)題，著(zhù)力推進(jìn)體制機制創(chuàng )新，加強行業(yè)監管，推動(dòng)誠信建設和組織建設，通過(guò)必要的扶持政策和鼓勵措施，引導會(huì )計師事務(wù)所向規范化、專(zhuān)業(yè)化、規�；�發(fā)展，促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)又好又快發(fā)展。
　　(二)主要目標。通過(guò)5年的努力，基本形成與我省經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展水平相適應、具有浙江特色、大中小型會(huì )計師事務(wù)所協(xié)調發(fā)展的行業(yè)布局。全省會(huì )計師事務(wù)所規模結構更加優(yōu)化合理，組織形式更加科學(xué)，執業(yè)質(zhì)量不斷提升，執業(yè)環(huán)境不斷改善，執業(yè)范圍進(jìn)一步拓展。
　　––推動(dòng)大型會(huì )計師事務(wù)所做優(yōu)做強，力爭培育2–3家具有全國競爭力的行業(yè)骨干。
　　––推動(dòng)中型會(huì )計師事務(wù)所發(fā)展壯大，力爭有15家以上進(jìn)入全國200強。
　　––推動(dòng)小型會(huì )計師事務(wù)所規范發(fā)展，使其成為面向中小規模企事業(yè)單位和農村提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的重要力量。
　　三、加大對注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展的扶持力度
　　(一)進(jìn)一步改善注冊會(huì )計師執業(yè)環(huán)境。省財政廳作為注冊會(huì )計師行業(yè)的主管部門(mén)，應建立和完善與省級有關(guān)部門(mén)的協(xié)調、溝通機制，切實(shí)解決制約注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展的問(wèn)題。各地、各部門(mén)以及各單位不得人為限制會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)，不得干預注冊會(huì )計師獨立發(fā)表審計意見(jiàn)。要打破制約會(huì )計師事務(wù)所發(fā)展的行政壁壘、業(yè)務(wù)限制和地方保護，有效治理行業(yè)壟斷、指定業(yè)務(wù)、壓價(jià)競爭、索取回扣等違法行為，為會(huì )計師事務(wù)所創(chuàng )造更加公平的執業(yè)環(huán)境。要支持注冊會(huì )計師行業(yè)協(xié)會(huì )搭建行業(yè)指導、政策支持、業(yè)務(wù)拓展、法律援助、新聞宣傳等工作平臺。
　　(二)進(jìn)一步拓展注冊會(huì )計師執業(yè)范圍。根據《中華人民共和國公司法》“公司應當在每一會(huì )計年度終了時(shí)編制財務(wù)會(huì )計報告，并依法經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計”的規定，財政、工商等部門(mén)要結合本部門(mén)的工作職能，引導和督促省內公司依法接受注冊會(huì )計師審計。同時(shí)，將醫院等醫療衛生機構、大中專(zhuān)院校以及基金會(huì )等非營(yíng)利組織的財務(wù)報表納入注冊會(huì )計師審計范圍。
　　要進(jìn)一步加大政府相關(guān)部門(mén)對注冊會(huì )計師服務(wù)的購買(mǎi)力度，除必須由政府審計外，探索將現行的可以實(shí)行社會(huì )化服務(wù)的政府審計業(yè)務(wù)委托給會(huì )計師事務(wù)所承擔。在鞏固財務(wù)會(huì )計報告審計、資本驗證、涉稅鑒證等業(yè)務(wù)的基礎上，支持會(huì )計師事務(wù)所積極拓展企事業(yè)單位內部控制、管理咨詢(xún)、并購重組、資信調查、專(zhuān)項審計、業(yè)績(jì)評價(jià)、司法鑒定、投資決策等多元化、國際化、高附加值的專(zhuān)業(yè)服務(wù)。
　　(三)進(jìn)一步加強對注冊會(huì )計師行業(yè)人才的培養。隨著(zhù)國家經(jīng)濟實(shí)力的不斷增強，注冊會(huì )計師執業(yè)范圍的進(jìn)一步拓展，對注冊會(huì )計師的執業(yè)質(zhì)量和人才素質(zhì)要求越來(lái)越高。各級各部門(mén)要認真貫徹《國家中長(cháng)期人才發(fā)展規劃(2010–2020年)》，把注冊會(huì )計師專(zhuān)業(yè)人才培養納入本地區專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才培養規劃。省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )要著(zhù)力抓好行業(yè)領(lǐng)軍人才和后備人才的培養，建立省級行業(yè)人才庫，有計劃、分層次、按步驟培養一批適應行業(yè)發(fā)展要求的復合型注冊會(huì )計師。要加強對注冊會(huì )計師行業(yè)主任會(huì )計師的培養，充分發(fā)揮注冊會(huì )計師領(lǐng)軍人才對行業(yè)從業(yè)人員的帶動(dòng)和促進(jìn)作用。要選聘一批行業(yè)領(lǐng)軍人才擔任政府監管部門(mén)的專(zhuān)兼職檢查員、審計專(zhuān)家和業(yè)務(wù)專(zhuān)家，參與政府有關(guān)部門(mén)組織的重大經(jīng)濟項目論證和經(jīng)濟發(fā)展規劃等的編制。要暢通注冊會(huì )計師參政議政通道，不斷提升注冊會(huì )計師的政治地位和社會(huì )影響。
　　(四)進(jìn)一步加快注冊會(huì )計師行業(yè)信息化建設。省財政廳、省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )要按照財政部和中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )的要求，制定我省注冊會(huì )計師行業(yè)信息化建設方案，建立全省統一、協(xié)調的注冊會(huì )計師行業(yè)信息化網(wǎng)絡(luò )體系。
　　(五)修訂我省會(huì )計師事務(wù)所服務(wù)收費辦法和收費標準。為進(jìn)一步適應我省經(jīng)濟發(fā)展水平，保障會(huì )計師事務(wù)所服務(wù)質(zhì)量，規范注冊會(huì )計師行業(yè)執業(yè)收費行為，維護社會(huì )公眾利益以及委托人、會(huì )計師事務(wù)所的合法權益，省物價(jià)局和省財政廳要按照《國家發(fā)展改革委、財政部關(guān)于印發(fā)〈會(huì )計師事務(wù)所服務(wù)收費管理辦法〉的通知》(發(fā)改價(jià)格〔2010〕196號)要求，盡快研究出臺會(huì )計師事務(wù)所服務(wù)收費辦法和收費標準。
　　四、建立健全會(huì )計師事務(wù)所分類(lèi)指導機制
　　支持會(huì )計師事務(wù)所按照市場(chǎng)規律和公平自愿的原則，采用多種發(fā)展模式進(jìn)行優(yōu)化組合，做大做強，形成大、中、小會(huì )計師事務(wù)所有序競爭、持續發(fā)展的良好格局。
　　(一)鼓勵發(fā)展大型會(huì )計師事務(wù)所。鼓勵大中型會(huì )計師事務(wù)所按照財政部《關(guān)于推動(dòng)大中型會(huì )計師事務(wù)所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規定》(財會(huì )〔2010〕12號)，轉制為特殊普通合伙形式。鼓勵執業(yè)質(zhì)量?jì)?yōu)良、治理機制科學(xué)、發(fā)展勢頭良好的會(huì )計師事務(wù)所采用多種科學(xué)有效的形式進(jìn)行強強聯(lián)合，鼓勵走“立足省內、開(kāi)拓省外、走向國際”的發(fā)展道路。會(huì )計師事務(wù)所在結構調整、兼并重組、做大做強的過(guò)程中，要重視資源的優(yōu)化配置和集中管理，完善治理結構、打造強有力的后臺支持系統，實(shí)現人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標準和信息管理等方面的實(shí)質(zhì)統一。
　　(二)積極發(fā)展中型會(huì )計師事務(wù)所。穩步擴大中型會(huì )計師事務(wù)所數量，不斷提高中型會(huì )計師事務(wù)所專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力和內部管理水平。支持中小型會(huì )計師事務(wù)所優(yōu)勢互補、聯(lián)合重組，鼓勵信譽(yù)良好、成長(cháng)快速的小型會(huì )計師事務(wù)所聯(lián)合重組，成為中型會(huì )計師事務(wù)所；促進(jìn)中型會(huì )計師事務(wù)所吸收小型會(huì )計師事務(wù)所，以提升規模和實(shí)力；支持具備條件的會(huì )計師事務(wù)所在省內外設立分所，使中型會(huì )計師事務(wù)所能為大中型企事業(yè)單位、大型建設項目提供會(huì )計審計和相關(guān)服務(wù)，為廣大投資者和社會(huì )公眾進(jìn)行投資決策提供技術(shù)支持。
　　(三)規范發(fā)展小型會(huì )計師事務(wù)所�？茖W(xué)引導小型會(huì )計師事務(wù)所規范發(fā)展，鼓勵小型會(huì )計師事務(wù)所做精做專(zhuān)。小型會(huì )計師事務(wù)所應當建立健全人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標準、質(zhì)量控制等各項內部管理制度，進(jìn)一步規范合伙人(股東)之間、合伙人(股東)與員工之間的關(guān)系，不斷加強法制教育、誠信教育和業(yè)務(wù)培訓，著(zhù)力提高從業(yè)人員的風(fēng)險意識、責任觀(guān)念和整體素質(zhì)；要主動(dòng)創(chuàng )新發(fā)展模式、服務(wù)方式和技術(shù)手段，不斷挖掘市場(chǎng)需求，深化專(zhuān)項服務(wù)，積極擴大代理記賬、稅務(wù)代理、外包業(yè)務(wù)、IT支持、個(gè)人理財、社區事業(yè)等咨詢(xún)服務(wù)領(lǐng)域，努力成為面向中小規模企事業(yè)單位和農村提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的重要力量。省財政廳要研究制定我省小型會(huì )計師事務(wù)所管理辦法，并會(huì )同省工商局定期開(kāi)展以“持續保持法定設立條件、確保執業(yè)質(zhì)量”為重點(diǎn)的專(zhuān)項檢查。
　　五、嚴格注冊會(huì )計師行業(yè)的行政監管和行業(yè)自律
　　(一)依法行政許可，嚴格市場(chǎng)準入。省財政廳要根據《注冊會(huì )計師法》、《行政許可法》的要求和會(huì )計師事務(wù)所設立審批的相關(guān)規定，按照“公開(kāi)、公平、公正、便民、高效”的原則，依照法定程序嚴格審批會(huì )計師事務(wù)所。對擬新設立的會(huì )計師事務(wù)所采取面談、實(shí)地考察、組織專(zhuān)家評估等多種方式進(jìn)行審查。要求申請人當面確認其申報材料出于本人真實(shí)意愿并對真實(shí)性負責，在源頭上防止合伙人(股東)掛名執業(yè)、兼職執業(yè)現象。
　　加強對會(huì )計師事務(wù)所變更備案的管理。凡涉及到合伙人(股東)變更的，要嚴格審查新合伙人(股東)的任職資格、遵守職業(yè)道德和轉股、轉所情況；重點(diǎn)監管會(huì )計師事務(wù)所是否持續保持法定設立條件，對已不符合法定設立條件的會(huì )計師事務(wù)所，要依據《會(huì )計師事務(wù)所審批和監督暫行辦法》(財政部令第24號)和《財政部關(guān)于科學(xué)引導小型會(huì )計師事務(wù)所規范發(fā)展的暫行規定》(財會(huì )〔2010〕13號)的要求，及時(shí)撤回行政許可，收回執業(yè)證書(shū)，避免出現重審批、輕監管的現象。
　　(二)強化行業(yè)監管，形成監管合力。省財政廳要加強對注冊會(huì )計師行業(yè)的行政監管，建立健全行業(yè)監管跨部門(mén)溝通協(xié)調機制，不斷深化與工商、審計、物價(jià)、銀行、證券、保險等監管部門(mén)的協(xié)作配合，切實(shí)形成監管合力。要將行政監管與行業(yè)自律有機結合起來(lái)，探索建立和完善定期檢查、專(zhuān)項檢查和日常檢查相結合的聯(lián)合檢查制度，采取統一組織、交叉檢查的辦法，實(shí)行監督檢查信息共享，不斷提高監管效能。要弘揚正氣，樹(shù)立行業(yè)先進(jìn)典型，提升注冊會(huì )計師的公信力。要合理運用行政處罰和行業(yè)懲戒手段，對受到行政處罰和行業(yè)懲戒的會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師進(jìn)行跟蹤，督促整改。嚴肅查處惡性競爭、變相壓價(jià)、降低執業(yè)質(zhì)量、出具虛假審計報告的違規行為，嚴厲懲治掛名簽字、兼職執業(yè)等違法違規行為，確保注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展。
　　(三)加強協(xié)會(huì )建設，嚴格自律約束。充分發(fā)揮注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )的作用，不斷提高管理和服務(wù)水平，促進(jìn)行業(yè)又好又快發(fā)展。加強注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )自身組織建設，嚴格注冊會(huì )計師考試、注冊及年檢制度，強化繼續教育，通過(guò)多種方式提高注冊會(huì )計師的執業(yè)水平，夯實(shí)行業(yè)自律基礎。加強對注冊會(huì )計師執業(yè)質(zhì)量的自律檢查和懲戒力度，不斷豐富和創(chuàng )新行業(yè)自律手段。
　　六、不斷深化注冊會(huì )計師行業(yè)的誠信建設和內部治理
　　(一)加強誠信建設，塑造社會(huì )形象。要大力弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業(yè)風(fēng)尚，塑造獨立、客觀(guān)、公正的社會(huì )形象。建立會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師的誠信檔案制度，積極探索會(huì )計師事務(wù)所信用評級制度，建立會(huì )計師事務(wù)所誠信公約制度，建立健全行業(yè)誠信信息監控體系。
　　(二)完善管理制度，嚴格質(zhì)量控制。會(huì )計師事務(wù)所要確立可持續發(fā)展戰略目標，要吸收借鑒國際國內同行的先進(jìn)管理經(jīng)驗，建立以維護公眾利益為宗旨，以法律法規為依據，以章程、合伙協(xié)議為核心的內部管理制度體系，建立和健全執業(yè)質(zhì)量控制、檔案、保密、勞動(dòng)、財務(wù)等一系列管理制度，增強管理的科學(xué)性和透明度。要按照質(zhì)量控制準則的要求，制定實(shí)施科學(xué)、嚴謹的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制辦法和程序，強化風(fēng)險管理；要完善業(yè)務(wù)質(zhì)量控制和復核、風(fēng)險評估、質(zhì)量檢查以及質(zhì)量責任追究、重大風(fēng)險專(zhuān)項報告等制度，切實(shí)落實(shí)職業(yè)風(fēng)險基金制度，提高抵御職業(yè)責任風(fēng)險的能力。
　　(三)建設合作文化，培育團隊精神。積極培育“人合、事合、心合、志合”的會(huì )計師事務(wù)所合作文化，會(huì )計師、合伙人(股東)和高級管理人員應當做講誠信、重協(xié)商、謀合作、相互信任、相互包容的帶頭人，同時(shí)積極引導和嚴格規范從業(yè)人員行為，培育員工團隊精神，充分展現作為執業(yè)注冊會(huì )計師的人格力量，增強會(huì )計師事務(wù)所發(fā)展的凝聚力和創(chuàng )造力。同行之間要相互尊重，取長(cháng)補短，有序競爭，自覺(jué)維護和促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)和諧發(fā)展。